Основная налоговая ставка НДФЛ - 13 %, но есть виды доходов, которые облагаются по другим ставкам, например:

35 % вы заплатите с выигрыша на сумму более 4000 руб., полученного в конкурсе (проводимого в рекламных целях).
35 % будут удержаны при повышенной %-ой ставке по вашему вкладу. Например, если ставка ЦБРФ = 9%, а ваша процентная ставка больше чем на 5 пунктов, допустим 16%, то от дохода, полученного от начисления 2% (16-(9+5)=2%) - вы еще заплатите 35%. Согласна, очень запутанно получилось объяснить :) 

Но государство, оказывается, у нас не только БЕРЕТ. Оно еще может ОТДАВАТЬ предварительно забранное. Распространяется это правда только на определенные расходы (лечение, учеба, покупка квартиры, к примеру). И вот эта благодать - возвращения части от ранее отобранного и называется - налоговый вычет.



Типы вычетов:

- Стандартные налоговые вычеты

- Социальные налоговые вычеты

- Имущественные налоговые вычеты
- Профессиональные

 

Разберём их подробнее.


 

Стандартные налоговые вычеты
 

Вычет (из налогооблагаемой базы) в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус.



• Вычет 1400 рублей за каждый месяц на первого ребёнка. Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280.000 рублей.
• Вычет 1400 рублей за каждый месяц на второго ребёнка.
• Вычет 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.
• Вычет 3000 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
• Единственный родитель (приемный родитель, опекун, попечитель) получает вычет в двойном размере. Единственным родителем признается, например, мать ребенка, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:​

Вы имеете 1 ребенка двух лет. Ваша з/п  - 30 000 руб.
Вам полагается вычет на ребенка.
Сумма НДФЛ = 3.718 руб. (30.000 руб. – 1400 руб.) x 13%.
Возвращенный налог = (30.000 руб. х 13% - 3.718 руб.) = 182 руб./мес. за 1 ребенка
 

Помня, что вычет предоставляется, пока доход налогоплательщика не превысил 280 тыс. - вычисляем общую сумму возвращенного налога:
280.000 руб/30.000 руб. = 9 мес.
182 руб. х 9 мес. = 1638 руб.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет "автоматически".
 

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.



​

Социальные налоговые вычеты
1. Лечение
При оплате лечения (согласно установленному списку мед.услуг) или медикаментов вы можете вернуть 13% от затраченных денег.
Притом  медикаменты должны входить в специальный перечень, по которому предоставляется вычет. Больница, в которой вы лечились должна иметь соответствующую лицензию. А вы должны иметь договор с больницей и документы, подтверждающие оплату.

Предельная сумма социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей. То есть если вы потратили 150 тысяч, облагаемая для налога сумма будет не больше 120 тысяч.
Поэтому, вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15.600 рублей. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб.)

Ограничение в 15 600 рублей не распространяется на дорогостоящее лечение.
Документы, необходимые для предоставления такого вычета, можно посмотреть здесь.

​

2. Обучение
При оплате услуг за обучение в официальных образовательных учреждениях (ВУЗ, техникум, автошкола и т.п.).
Максимальная сумма этого вычета так же 120 тысяч рублей. То есть в год вы можете вернуть не более 15.600 рублей.


У налогового вычета за собственное обучение нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения. А вот если вы платите за своего ребенка - он должен учится только очно, а договор с учебным учреждением должен быть заключен на вас. Притом максимальная сумма вычета на ребенка будет не больше 6.500 руб., т.к. максимальная сумма не более 50.000 рублей на каждого ребенка (50.000 х 13% = 6.500 руб.)
 

Необходимые документы и другого рода нюансы можно посмотреть здесь.

​

3. Благотворительность
Если вы решили оказать денежную помощь на благотворительные цели следующим организациям, то можете также претендовать на вычет:



• Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, образования, просвещения, здравоохранения,охраны окружающей среды и защиты животных и т.п.
• Физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;
• Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Этот вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако он не может быть более 25% дохода, полученного в налоговом периоде. То есть вычет на благотворительность можно получить с суммы, не превышающей 1/4 собственного дохода. Так что если вы отдали на благотворительность всю вашу зарплату, вычет вернут только с 25 %.
 

Пример А: Вы отдали на благотворительность 70.000 руб.+ пожертвования Храму N на 50.000 руб.
Ваш доход за год составил (з/п 37.500 руб. х 12 мес.) 450.000 руб.
Размер пожертвований превышает 25% суммы вашего дохода (70.000 руб. + 50.000 руб. = 120.000) > (450.000 руб. × 25% = 112.500).
Следовательно, размер социального налогового вычета, который вы можете заявить, составляет 112.500 руб. х 13% = 13.500 руб.
​

Пример В: Благотворительные расходы 30.000 руб.
Доход за год 450.000 руб.
Размер вычета будет 30.000 х 13% = 3.900 руб.

​

4. Пенсионное страхование
Таким вычетом вы можете воспользоваться, если:



• Платите пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (НПФ)
• Платите страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией
• Платите дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в рамках государственной программы софинансирования пенсии).

Заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей и т.д.
Сумма этого вычета как и за обучение и лечение не превышает 120 тысяч рублей. То есть в год вы можете вернуть не более 15 600 рублей.
Документы и более подробная информация тут.





Имущественные налоговые вычеты
Если вы купили квартиру, то один раз в жизни можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. =)

В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. * 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Расходы, на которые распространяется вычет:

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем объектом жилья или для строительства индивидуального жилья.
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья. Подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. 
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки), проектной документацией и подключением сетей при строительстве дома;

Все эти расходы должны относится к одному жилью. То есть купил квартиру - получил на неё вычет, сделал ремонт тёще в новом доме без отделки - получил вычет, взял ипотеку дочери - и на проценты тоже вычет - это всё утопия, такого не бывает. =)

Вычет НЕ предоставляется:



• при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
• при оплате квартиры/дома другим лицом (расходы должны быть ваши).
• если имущественный налоговый вычет был получен ранее по другому объекту;

​

Примеры расчетов и документы, нужные для вычета можно посмотреть тут.